Налоговая система

Файл : VDV-0171.DOC

PAGE 1

2Введение

1. Роль государственного регулирования экономики2

2. Налоги как инструмент регулирования.5

3. Распределение налогового бремени9

Элементы налога и виды ставок10

Анализ основных видов налогов11

Переложение налогового бремени13

4. Налоговое законодательство зарубежных стран14

Налог на индивидуальные доходы18

Налоги с предприятий18

Система налогов на добавленную стоимость19

Уровни налоговой компетенции20

Правила определения налоговой юрисдикции20

Налоговые права государств в отношении обложения коммерческой деятельности21

Правила исчисления облагаемого дохода (прибыли)22

Учет расходов на сырье и материалы23

Финансовые расходы25

Отчисления в амортизационные фонды26

Другие налоговые льготы28

Отчетность и права налоговых органов29

Налогообложение в экономике США30

5. Налоги Российской Федерации32

Основы налоговой системы32

Налог на прибыль35

Налог на добавленную стоимость43

Акцизы47

Подоходный налог48

Прочие федеральные налоги54

Налогообложение иностранного капитала55

Анализ действующей налоговой системы63

Направления налоговой реформы64

Введение

Налоги являются необходимым звеном экономических отноше​ний в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопрово​ждаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налого​вый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.

В развитии форм и методов взимания налогов можно выде​лить три крупных этапа. На начальном этапе развития от древнего мира до начала средних веков государство не имеет финансового аппарата для определения и сбора налогов. Оно определяет лишь общую сумму средств, которую желает получить, а сбор налогов поручает городу или общине. Очень часто оно прибегает к помо​щи откупщиков. На втором этапе (XVI — начало XIX вв.) в стра​не возникает сеть государственных учреждений, в том числе фи​нансовых, и государство берет часть функций на себя: устанавли​вает квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов, определяет этот процесс более или менее широкими рамками. Роль откупщиков налогов в этот период еще очень велика. И, на​конец, третий, современный, этап - государство берет в свои ру​ки все функции установления и взимания налогов, ибо правила обложения успели выработаться. Региональные органы власти, местные общины играют роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности.

1. Роль государственного регулирования экономики

Когда распалась система тотального планового хозяйства и все​общего огосударствления экономики, естественно, возник во​прос о целесообразности, степени и границах ее регулирования. Среди экономистов появились адепты свободных, ничем не сдерживаемых рыночных отношений, теоретики, утверждавшие, что рынок сам отрегулирует все, что требуется, и добьется сбалансирования хозяйства. Впрочем, бросаться из крайности в крайность свойственно экономической науке, по принципу: плохо получается так — сделаем наоборот.

Отсутствие собственного опыта государственного вмешательства именно в рыночную экономику заставляет нас обратиться к опыту соседних стран. Нетрудно увидеть, что рыночно ориенти​рованная экономика и свободный рынок имеют мало общего между собой. Более того, состояние дел таково, что само поня​тие "свободный рынок" для последней четверти XX столетия, пожалуй, можно назвать анахронизмом. Вмешательство государ​ства в экономические отношения имело место практически при всех способах производства. И уж, конечно, оно явственно ощущалось тогда, когда таможенные пошлины стали устанавли​вать и взимать не только с фискальной целью, но и с целью за​щиты интересов своего производителя, когда правительства ста​ли проводить протекционистскую таможенную политику. А в начальные периоды развития промышленности Великобритания, США, Япония, другие страны широко пользовались политикой протекционизма, в первую очередь, чтобы защитить наиболее слабые отрасли. Еще при великих князьях применяла эту политику и Россия.