Автотранспортное предприятие ПОГАТ

+40,37

Численность работников, чел

N

262

219

-43

-19,53

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Фопф

6460280

6291000

-169280

-2,69

Среднегодовая стоимость нормируемых ОС, тыс. руб.

Ос

421732

581606

+159874

+27,49

Выработка на одного работника

В

17657

35428

+17771

+50,16

Фондоотдача, руб/руб

0,716

1,23

+0,514

+41,79

Число оборотов оборотных средств

По

10,9

13,3

+2,4

+18,05

В уравнение (2) подставляем значения факторов N, Фопф и Ос:

V1 = (аi ( Xi, (3)

где Xi — значение i-го фактора

V1 = 498,44 + 4573557 + 881133,09 = 5455188,534 (тыс. руб.)

Рассчитаем коэффициенты эластичности:

Эi = (ai ( Xi) / V1 (4)

ЭN = 498,444 / 5455188,534 = 0,00009

Эфопф = 4573557 / 5455188,534 = 0,84

Эос = 88113309 / 5455188,534 = 0,162

Определим доли выручки, сложившиеся под влиянием каждого фактора в отдельности:

Vi = Эi ( V (5)

VN = 0,00009 ( 7758637 = 708,91

Vфопф = 0,84 ( 7758637 = 6504737,33

Vос = 0,162 ( 7758637 = 1253190,75

Затем рассчитаем коэффициенты регрессии при факторах:

ai = Vi / Xi (6)

aN = 708,91 / 219 = 3,237

aфопф = 6504737,33 / 6291000 = 1,034

аос = 1253190,75 / 581606 = 2,155

В окончательном виде, после корректировки, аддитивная алгебраическая модель получила следующий вид:

V = 3,237(N + 1,034(Фопф + 2,155(Ос (7)

В уравнении (7) сделаны следующие замены:

а1 = в1 ( В

а2 = в2 ( fо

а3 = в3 ( По

вi = ai / Xi,

где Хi — значения факторов В, fо, По

в1 = 3,237 / 35428 = 0,00009

в2 = 1,034 / 1,23 = 0,84

в3 = 2,155 / 13,3 = 0,162

После этого уравнение (7) примет следующий вид:

V = 0,00009(N(В + 0,84(Фопф(fо + 0,162(Ос(По (8)

Полученное уравнение (8) позволяет провести полный факторный анализ формирования прироста объема продукции за счет каждого фактора:

(VN = (N ( Bn ( в1(VВ = (В ( Nn ( в1

(Vфопф = (Фопф ( fоn ( в2(Vfо = (fо ( Фопфn ( в2

(Vос = (Ос ( Поn ( в3(Vпо = (По ( Осn ( в3

индекс n — плановый период

Проведенный анализ формирования изменения объема выручки с использованием данных, приведенных в таблице 2.4.1, позволил получить следующие результаты, представленные в таблице 2.4.2.

Рассмотренные факторы, оказывающие влияние на выручку, делятся на две группы: экстенсивные и интенсивные.

К числу экстенсивных факторов относятся: численность работников, среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств.

Интенсивные факторы: выработка на одного работника, фондоотдача и количество оборотов оборотных средств.

Измерение выручки за счет экстенсивных факторов составило 179425 тыс. руб. или 5,7%, а за счет влияния интенсивных факторов составило 2953063 тыс. руб. или 94,3%.

Представленная модель (8) связи выручки с факторами производства и показателями, характеризующими эффективность их использования, может быть применена не только для целей анализа, но и для прогнозирования на короткий период (год).

Таблица 2.4.2

Результат изменения объема выручки в зависимости от вариации факторов

Наименование фактора

Абсолютное отклонение

Изменение объема выручки, тыс.руб.

Доля изменения выручки, %

Численность работников, чел

-43

-69

-0,002

Выработка на одного работника, тыс. руб.

+17771

+419

+0,014

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

-169280

-102812

-3,282

Фондоотдача

+0,514

+2792611

+76,4

Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб.

+421,732

+282306

+9,012

Число оборотов нормируемых оборотных средств

+2,4

+163,969

+5,234

Всего

+3132488

100,0

Результаты исследования показали, что наибольшее влияние на выручку оказывают ОПФ, коэффициент эластичности для которых составляет 0,84. Коэффициент эластичности для Ос составляет 0,162, а по численности работающих — всего лишь 0,00009.